A Reforma Tributária representa uma das maiores mudanças no sistema de tributação sobre o consumo já realizadas no Brasil. Embora sua implementação seja gradual, 2026 e 2027 são anos fundamentais para a adaptação das empresas, especialmente em relação à formação de preços, sistemas, contratos, fornecedores, aproveitamento de créditos e fluxo de caixa.
Mais do que uma simples substituição de impostos, a Reforma Tributária modifica a lógica de tributação das operações realizadas pelas empresas.
Por esse motivo, a preparação não deve ficar restrita ao departamento fiscal ou à contabilidade. Áreas como financeiro, compras, comercial, tecnologia, jurídico e gestão também deverão participar desse processo.
O que muda com a Reforma Tributária?
O novo modelo foi estruturado principalmente sobre a tributação do consumo por meio de um IVA (Imposto sobre Valor Agregado) de característica dual.
Nesse sistema, ganham destaque dois novos tributos:
CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços:
de competência federal, substituirá gradualmente tributos federais incidentes sobre o consumo.
IBS – Imposto sobre Bens e Serviços:
administrado conjuntamente por Estados e Municípios, substituirá gradualmente o ICMS e o ISS.
Além deles, a Reforma Tributária instituiu o Imposto Seletivo (IS), destinado à tributação de determinados bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.
A implantação será gradual e ocorrerá durante um período de transição, exigindo que as empresas convivam, em determinados momentos, com regras do sistema atual e do novo sistema.
2026 é o início da mudança:
O ano de 2026 marca uma importante etapa de preparação e testes do novo modelo.
As empresas precisam começar a adaptar seus sistemas de emissão de documentos fiscais, revisar cadastros de produtos e serviços, avaliar contratos e compreender como os novos tributos serão demonstrados nas operações.
Esse período deve ser encarado como uma oportunidade para identificar falhas antes que o novo sistema passe a produzir impactos financeiros mais relevantes.
Por que 2027 merece atenção especial?
A partir de 2027, a transição entra em uma nova fase.
A CBS passa a ocupar papel efetivo na tributação federal sobre o consumo, enquanto PIS e Cofins deixam progressivamente o modelo atual.
Também será um período especialmente importante para as empresas optantes pelo Simples Nacional, que precisarão avaliar os efeitos das novas regras de IBS e CBS sobre suas operações.
Nesse cenário, uma decisão tributária poderá deixar de depender exclusivamente da alíquota paga pela própria empresa.
O perfil dos clientes e fornecedores passará a ter influência ainda maior.
Simples Nacional: modelo tradicional ou híbrido
Uma das principais novidades está relacionada às empresas optantes pelo Simples Nacional.
A legislação permite que determinadas empresas permaneçam com IBS e CBS dentro da sistemática do Simples ou realizem a opção pelo recolhimento desses tributos de acordo com as regras do regime regular.
Essa segunda possibilidade vem sendo chamada pelo mercado de Simples Nacional Híbrido.
A escolha pode ser especialmente relevante para empresas que atuam no mercado B2B, ou seja, que vendem produtos ou prestam serviços predominantemente para outras empresas.
Isso acontece porque, no novo sistema, o crédito tributário passa a ter importância estratégica nas relações comerciais.
Uma empresa não deverá analisar apenas quanto paga de tributos, mas também qual crédito sua operação proporciona ao cliente e quais créditos consegue aproveitar de seus próprios fornecedores.
Seus fornecedores também passam a fazer parte da estratégia tributária:
Essa é uma mudança que merece especial atenção.
Empresas do Lucro Presumido e do Lucro Real precisarão conhecer melhor o enquadramento tributário de seus fornecedores e entender como cada operação impactará o aproveitamento de créditos de IBS e CBS.
Consequentemente, a escolha realizada por uma empresa do Simples Nacional poderá produzir reflexos não apenas sobre sua própria carga tributária, mas também sobre seus clientes.
Em determinados mercados, a capacidade de gerar créditos poderá inclusive se transformar em fator comercial.
Por isso, departamentos de compras e suprimentos deverão participar ativamente das análises relacionadas à Reforma Tributária.
A lógica dos créditos de IBS e CBS:
Um dos pilares do novo sistema é a ampliação da não cumulatividade.
De maneira geral, o objetivo é permitir que o imposto incidente nas etapas anteriores da cadeia possa ser utilizado como crédito nas etapas seguintes, observadas as regras e limitações previstas na legislação.
Essa sistemática tende a tornar a cadeia tributária mais transparente.
Ao mesmo tempo, aumenta a importância da qualidade das informações fiscais, do correto enquadramento das operações e da gestão dos documentos fiscais.
Comprar bem poderá significar também comprar de maneira tributariamente eficiente.
Split Payment: o imposto poderá deixar de passar integralmente pelo caixa da empresa
Outra transformação importante é o chamado Split Payment. Nesse modelo, o pagamento realizado pelo cliente poderá ser segregado, destinando automaticamente a parcela correspondente ao tributo para sua liquidação.
Na prática, isso altera uma dinâmica histórica das empresas brasileiras.
Atualmente, em muitas operações, o valor total da venda ingressa no caixa da empresa e os tributos são recolhidos posteriormente.
Com o Split Payment, parte dos recursos poderá não permanecer disponível no caixa da empresa até a data tradicional de vencimento do imposto.
Isso torna necessária uma revisão cuidadosa de capital de giro, fluxo de caixa, políticas comerciais e planejamento financeiro.
Formação de preços também precisará ser revista:
Outro erro seria tratar a Reforma Tributária apenas como uma questão de alteração de alíquotas.
O novo modelo poderá afetar diretamente:
- preço de venda;
- margem de contribuição;
- estrutura de custos;
- créditos tributários;
- contratos comerciais;
- política de descontos;
- escolha de fornecedores;
- prazo de pagamento e recebimento;
- capital de giro.
Por isso, empresas que simplesmente substituírem os percentuais dos impostos em suas planilhas poderão chegar a conclusões equivocadas.
Será necessário compreender o impacto tributário de toda a operação.
Sistemas e cadastros terão papel fundamental:
A Reforma Tributária também será uma transformação tecnológica.
ERPs, sistemas de faturamento, plataformas financeiras e sistemas fiscais precisarão estar preparados para trabalhar com os novos campos, regras de cálculo e documentos fiscais.
Cadastros incorretos de produtos, serviços, NCMs, CNAEs, naturezas de operação ou classificações tributárias poderão produzir impactos ainda maiores no novo ambiente.
Por isso, revisar a qualidade cadastral deve fazer parte do projeto de preparação das empresas.
Contratos também precisam entrar na revisão
Contratos de longo prazo firmados antes da implementação integral da Reforma Tributária podem ter sido elaborados considerando uma realidade tributária diferente.
Cláusulas relacionadas a preço, impostos, reajustes, repasses e equilíbrio econômico-financeiro deverão ser analisadas.
Dependendo da operação, mudanças tributárias poderão alterar significativamente a margem originalmente prevista pelas partes.
A revisão contratual, portanto, deve caminhar junto com as análises contábil, tributária e financeira.
O que as empresas devem fazer agora?
A preparação deve começar por um diagnóstico da operação atual.
Entre as principais providências estão:
- Mapear clientes: identificar se as vendas estão concentradas em pessoas físicas ou jurídicas e quais regimes tributários predominam entre os clientes.
- Mapear fornecedores: entender quais fornecedores poderão gerar créditos e qual será o impacto desses créditos na operação.
- Revisar formação de preços: simular os efeitos do novo sistema sobre preços e margens.
- Avaliar contratos: identificar contratos de longo prazo que possam sofrer impactos tributários.
- Preparar sistemas: confirmar com fornecedores de tecnologia os cronogramas de adequação.
- Revisar cadastros: verificar produtos, serviços, classificações fiscais e parâmetros tributários.
- Projetar fluxo de caixa: considerar os efeitos da nova dinâmica de recolhimento dos tributos e do futuro Split Payment.
- Realizar simulações: comparar diferentes cenários antes de tomar decisões tributárias.
A Reforma Tributária não deve ser analisada apenas pela alíquota
Talvez este seja um dos pontos mais importantes de toda a mudança.
Perguntar apenas “quanto vou pagar de imposto?” será insuficiente.
As empresas precisarão responder também:
- Quanto crédito vou gerar para meu cliente?
- Quanto crédito receberei dos meus fornecedores?
- Qual será o impacto sobre minha margem?
- Meu preço continuará competitivo?
- Meu fluxo de caixa suporta a nova dinâmica de recolhimento?
- Meus contratos estão preparados?
- Meu sistema está corretamente parametrizado?
A resposta a essas perguntas será diferente para cada empresa.
Reforma Tributária exige planejamento
A Reforma Tributária não deve ser tratada como um evento que acontecerá apenas quando os novos tributos começarem a ser cobrados integralmente.
A mudança já exige preparação.
Empresas que utilizarem o período de transição para revisar processos, sistemas, fornecedores, contratos, preços e estratégias tributárias terão melhores condições de tomar decisões quando as novas regras produzirem seus efeitos financeiros.
Na Contábil Zaniti, estamos acompanhando as etapas de regulamentação da Reforma Tributária e trabalhando na preparação de nossos clientes para esse novo cenário.
Nos próximos artigos do nosso Especial Reforma Tributária, aprofundaremos individualmente temas como IBS e CBS, Simples Nacional Híbrido, créditos tributários, Split Payment, fornecedores, formação de preços e impactos específicos para cada regime tributário.
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